Raport financiar

Orice raport financiar este o parte obligatorie și foarte importantă a raportului anual. Scopul său este de a asigura colectarea de informații privind poziția financiară a întreprinderii, rezultatele activităților financiare, orice schimbare a situației din an. Un astfel de raport reflectă eficacitatea managementului întreprinderii.

Reprezentate în documentele acestor date caracter ar trebui să fie clar (pentru a da o idee adecvată a activității societății), semnificativă (care să permită evaluarea rezultatelor activității), de încredere (fără erori, distorsiuni și abaterile de la adevăr), comparabile (pentru a identifica tendințele eficiența funcționării întreprinderii).

Raportul financiar al întreprinderii trebuie întocmit în strictă conformitate cu termenele acceptabile (rapoartele sunt zilnice, săptămânale, trimestriale, anuale). Informațiile financiare au limitări în ceea ce privește beneficiile și costurile, adică avantajele obținute din compilarea lor ar trebui să depășească costurile aferente. Rapoartele privind numerarul și numerarul se efectuează zilnic, pe volumele vânzărilor - săptămânal, lunar, managerial - lunar și trimestrial, financiar - o dată sau de două ori pe an.

Raportul financiar este destinat să pregătească informații pentru diferiții utilizatori. Poate fi necesar de la creditorii sau furnizorii de materii prime ale întreprinderii care doresc să afle dacă societatea este de încredere. Acționarii și investitorii din rapoarte învață despre rentabilitate, agenții guvernamentali folosesc astfel de date pentru a colecta taxe sau reglementări externe ale întreprinderii.

Cel mai important forme de responsabilitate pentru gestionarea finanțelor sunt: ​​bilanțul, situația veniturilor și a fluxurilor de numerar.

Documentul principal - raportul financiar al bilanțului - reflectă soldul activelor, capitalului și pasivelor întreprinderii la un moment dat. Se compune din activ și răspundere, care, conform principiului echilibrului, trebuie să fie egal. În conformitate cu legea rusă, soldurile sunt întocmite pentru 1 trimestru, jumătate, 9 luni și pentru întregul an.

Activele sunt resursele materiale, deținută de întreprindere și având o valoare monetară. Sunt materiale (echipamente, materii prime, mașini etc.) și necorporale (deținerea drepturilor). Datoriile sunt datorii financiare și datorii ale unei firme sau întreprinderi. Ele apar când faci împrumuturi, împrumuturi.

Pentru a evalua performanța companiei, se compilează situațiile privind profitul și fluxul de numerar. În primul rând, contul de profit și pierdere pentru o anumită perioadă reflectă toate veniturile și cheltuielile întreprinderii. În acest raport, vom rezuma mai întâi venituri (brut vânzările) și costurile (costurile), apoi al doilea este dedus din primul care reflectă venitul net organizație.

Raportul financiar privind circulația monetară oferă îndrumări privind informațiile privind toate plățile și încasările de fonduri pentru o anumită perioadă. Acest document ajută la evaluarea a trei fluxuri de fonduri care rezultă: financiare, investiționale și operaționale, explicând unde provin banii și ce a fost cheltuit.

Pregătirea situațiilor financiare este responsabilitatea organizațiilor și a întreprinderilor în cadrul regimului general de impozitare. Documentele trebuie întocmite în mod sistematic și prezentate autorităților fiscale.

Fiecare raport financiar al companiei are explicații care o însoțesc. Acestea ar trebui să conțină informații privind metodele de contabilitate în întreprindere, descrierea articolelor individuale de active și datorii, date despre structura capitalului acționari, informații privind tranzacțiile, elemente din afara bilanțului (opțiuni, swap-uri, contracte forward etc.). Adesea explicațiile oferă mai multe informații despre starea întreprinderii în termeni financiari decât rapoartele în sine.