Raportul dintre lichiditatea totală și lichiditatea rapidă și instantanee

Lichiditatea este unul dintre indicatorii solvabilității companiei. Există trei tipuri de lichidități: actuale, rapide, instantanee. Apoi, ia în considerare ceea ce vorbesc acești indicatori, cum sunt calculați.

Raportul total de lichiditate explică cât de repede o organizație este capabilă să ramburseze datoriile curente. Acest indicator oferă o estimare a cât de mult aproximativ ruble din active sunt contabilizate de rublele pasivelor curente. Fiecare companie plătește plăți pe termen scurt, în principal active curente. Astfel, dacă rata totală a lichidității este mai mare decât 1, atunci organizația rambursează plățile curente cu active pe deplin curente, iar activitățile sale sunt eficiente. Sunt activele curente care salvează organizația atunci când există situații neprevăzute care generează costuri. Raportul de lichiditate pot fi aplicate nu numai în legătură cu o anumită întreprindere, ci și cu metale prețioase, valori mobiliare, imobile, echipamente etc.

Formula prin care se determină coeficientul: (valoarea activelor circulante, creanțele și contribuțiile fondatorilor la contribuții) / datoriile curente.

Rata ridicată a lichidității totale ajută organizația să primească împrumuturi pe termen scurt, deoarece creditorii se uită în mod necesar la acest indicator. Dacă este suficient de mare, atunci întreprinderea are un risc mai mic de a face arierate la plată sau de a nu da creditorului deloc bani. În cazul în care rata totală de lichiditate este scăzută (mai mică de 1), organizația are dificultăți în a plăti datoriile curente. Prin urmare, rezultă că finanțatorii trebuie să analizeze fluxul de numerar al organizației. De exemplu, pentru întreprinderile de fast-food, comerțul cu amănuntul, caracterizat printr-o mare cifră de afaceri în numerar. Iar raportul global de lichiditate va fi scăzut. Dacă acest raport este prea mare, atunci întreprinderea nu utilizează eficient activele curente, precum și finanțarea pe termen scurt. Deși creditorii consideră că valoarea mare a raportului de lichiditate este o poziție fermă pe piață.

Coeficient de lichiditate rapidă arată gradul de stabilitate financiară a unei întreprinderi din perspectiva unei perioade scurte. Se mai numesc și coeficienții de lichiditate strictă, lichiditate urgentă, lichiditate intermediară. Acest indicator este calculat ca: (diferența dintre activele circulante și stocuri) / datoriile pe termen scurt.

Acest indicator este mai strict decât lichiditatea curentă. El atrage atenția asupra solvabilității rapide a organizației și spune cât de curând va fi activele lichide poate acoperi datoriile pe termen scurt. Se recomandă ca această valoare să fie cuprinsă între 0,7 și 1,5.

Raportul de lichiditate instantanee arată modul în care organizația este capabilă să acopere plățile pe termen scurt în detrimentul numerarului. Aici iau în considerare și investiții financiare pe termen scurt. Coeficientul este calculat prin formula: (suma numerarului și a investițiilor pe termen scurt) / datoriile curente - (valoarea veniturilor viitoare, rezervele viitoarelor plăți).

Acest raport indică cât de mult conturile de plătit pot fi rambursate imediat de către organizație. Dacă, în analiza activității unei întreprinderi, un finanțator primește o valoare a coeficientului mai mare de 0,2, firma își poate plăti propriile obligații într-un termen scurt. În cazul în care indicele de lichiditate instantaneu este mai mic de 0,2, întreprinderea riscă să nu facă față datoriilor de credit pe termen scurt.

Director financiar organizația trebuie să analizeze permanent situația actuală și să evalueze lichiditatea întreprinderii. Aceasta va ajuta în timp să ia măsuri pentru a-și spori solvabilitatea.