Surse de formare a capitalului de lucru

Structura activelor fixe include fondurile de producție și cele neproductive. Prima funcție în cursul procesului de producție. Ele participă în mod constant la aceasta și își transferă valoarea la produsul finit. Fondurile neproductive sunt folosite pentru a deservi procesul de producție. Ei nu participă direct la proces și nu își transferă valoarea pe bunuri.

Formarea resurselor se efectuează în momentul creării unui fond statutar atunci când este creată întreprinderea. Surse de formare capitalul de lucru în acest caz sunt fonduri de investiții ale tuturor fondatorilor. În procesul de activitate, reaprovizionarea se realizează cu ajutorul profitului primit.

1. Datoria minimă pentru salariile angajaților, care trece de la o lună la alta.

2. Rezervele pentru acoperirea costurilor.

3. Soldul mobil al fondului de consum.

4. Datoria minimă restante la fondurile și bugetul extrabugetar.

5. Mijloacele creditorilor primite sub forma plății anticipate.

6. Securitatea cumpărătorului pentru ambalajele returnabile.

Sursa de datorii a formării de active circulante este utilă pentru atragerea pentru reducerea cerinței economice generale pentru ele (mijloace de întoarcere). În același timp, este oferită o utilizare mai eficientă a resurselor.

De regulă, fondurile împrumutate sunt credite bancare pentru perioade scurte. Resursele împrumutate permit îndeplinirea unor nevoi temporare și suplimentare. Printre principalele domenii de atragere a creditelor în scopul creării capitalului circulant, trebuie remarcat:

1. Împrumuturile de materiale, materii prime și costuri asociate procesului de producție sezonieră.

2. Efectuarea calculelor, medierea cifrei de afaceri a plăților.

3. Reaprovizionarea pe termen scurt a deficitului de resurse proprii.

După cum arată practica, fondurile împrumutate în formă de împrumuturi se aplică mai eficient decât fondurile proprii cifra de afaceri a întreprinderii. Acest lucru se datorează faptului că împrumuturile circulă mai repede, au un scop desemnat. În plus, aceste fonduri sunt emise pentru o perioadă clar definită și sunt însoțite de plata dobânzilor bancare. Aceste circumstanțe determină organizația să asigure un control constant asupra procesului de circulație a resurselor de credit, precum și asupra eficienței aplicării acestora.

Trebuie remarcat faptul că fondurile împrumutate pot reprezenta nu numai împrumuturi bancare pe termen scurt, ci și împrumuturi bancare pe termen scurt conturile de plătit. Aceeași categorie include alte resurse atrase - rezerve care nu sunt utilizate temporar pentru scopul propus, soldurile fondurilor.

În cazul în care în cazul în care entitatea în timpul executării programului de producție planificat are mai puțin valoarea reală a capitalului de lucru decât nevoia planificat pentru ei, există o eliberare de capital de lucru.