Circulația fondurilor

Fiecare întreprindere utilizează principalele și capitalul de lucru. Acestea din urmă, în scopul funcțional, sunt împărțite în fonduri de circulație și active circulante de producție. Fondurile de circulație includ următoarele elemente:

- produse de marfă în depozite;

- activele bănești;

- produse marfă expediate (bunuri în tranzit);

- mijloace financiare, care se află în localități cu consumatori de produse comercializabile.

Adesea, fondurile de circulație care sunt sub formă de bani, iau diferite forme:

- instrumente financiare (pot fi înregistrate în conturi bancare sau în alte instituții de credit, în acreditive emise sau în valori mobiliare);

- fonduri care sunt direct la dispoziție sau în localități cu contrapartide.

Pentru gestionarea maximă operațională a numerarului, timpul de circulație și mărimea volumului optim sunt determinate, fluxurile de trezorerie sunt analizate și prognozate.

Circulația fondurilor sub formă de mărfuri în tranzit este împărțită în grupe:

- bunuri pentru care termenul de plată nu a fost încă încheiat;

- Produsele pentru care perioada de plată este deja restante;

- bunurile stocate de organizația cumpărătorului.

Fondurile de circulație reprezentate sub formă de creanțe constau în arierate:

- furnizorii care au expirat termenii de plată;

- din toate persoane responsabile;

- autoritățile fiscale (atunci când a existat o plată excesivă a impozitelor, plățile obligatorii, care sunt plătite către buget sub forma plății în avans);

- debitorilor asupra datoriilor și creanțelor contestabile.

orice creanțe în mod inevitabil, deviază fonduri de la circulație, reducând astfel eficiența utilizării lor, ceea ce poate duce compania la situația financiară dificilă. Nivelul său este direct legată de sistemul de facturare adoptat de societate, gama de produse și o stare similară de saturație a pieței produselor. Ponderea sa specifică în întreaga structură a fondurilor de circulație este adesea destul de mare și, prin urmare, necesită un control strict și constant. Această gestionare a datoriei prevede controlul responsabil organizarea serviciilor financiare pentru viteza cifrei de afaceri a acestor fonduri în calculele relevante.

Din moment ce fondurile de circulație sunt mijloace investite în stocuri de produse finite de mărfuri - produse deja livrate, dar neplătite, în fondurile de decontare cu debitori, acestea sunt strâns legate de procesul de circulație a mărfurilor. Aceste fonduri nu participă la formarea valorii mărfurilor, ci sunt transportatorii direcți. Toate mișcările capitalul de lucru constituie un proces unificat continuu. La sfârșitul ciclului de producție, după producerea produselor comercializabile, precum și prin vânzarea acestora, întreaga valoare a acestor fonduri este rambursată sub formă de încasări din vânzarea de produse (servicii, lucrări).

Circulația fondurilor este în mișcare continuă, astfel încât să se asigure circulația fondurilor. În același timp, formele de valoare se schimbă în mod constant: astfel, forma de bani devine marfă, apoi producție și, din nou, marfă și bani.

Stadiul monetar al fondurilor de circulație devine o formă de rezerve industriale, apoi în stadiul de producție stocurile se transformă în produse finite, după realizarea (etapa de mărfuri) a produselor, aceasta dobândește o formă monetară. Toate fondurile avansate sub forma rezervelor de producție sunt returnate, iar o parte din economii, care depășește costul bunurilor vândute, este profitul întreprinderii.

Eficacitatea utilizării fondurilor de circulație depinde de viteza lor de circulație. Principalii indicatori includ durata de afaceri, cifra de afaceri și descărcări.